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2019年企业隐藏的这些税务风险将暴露无遗

时间:2019-03-25 15:07来源:常德代理记账公司 字体大小:【
国地税合并后,各地区税务机关之间发票信息和数据共享互通,加上“金三”形成以软件系统测评分析、预警评估、风险推送的稽查新模式,以“互联网+大数据+云计算”稽查天网已经铺开。

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税局是如何通过大数据判断企业税款有无异常?
 
金税三期大系统将依靠第三方的力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。
 
❶关注企业收入,通过企业成本和费用来比对企业利润有无异常。
❷企业成本费用,通过核对企业每一笔支出、产品及对应发票,来判定有无异常。
❸企业库存,作为一个有相对稳定的周期性波动数据。可以通过比对供应链上下游企业的数据,来检查有无异常。
❹企业银行账户,通过对比应收账款的金额来判定有无异常。
❺企业应纳税额,若企业增值税额与企业毛利不匹配、企业期末存货与留底税金不匹配;企业缴纳的地税附加税费,与国税增值税比对不一致等等,都能通过大数据被识别出异常。
 
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最严税务稽查,全面来袭!
 
国地税合并后,企业无缝对接,全面稽查更加容易了,不管是在虚开发票上、用私人账户工资避税上、税务有问题等方面都会严查到位,企业老板和会计的违法成本更高了。

❶虚列员工发工资的时代,结束了!
以前税务信息滞后,不发达,而且个税起征点也不高,很多收入高的人就通过发工资的途径逃税,这种方法受欢迎但现在正式结束了。要求所有人都是全员全员申报,你还认为虚列工资有出路有空间吗?

❷还在用现金发工资的,该收手了!
大部分企业为了方便都是发现金给员工,这种现金发放工资的形式给税务检查带来很大的难度,随着支付管理制度的发展,现金发放工资这种形式慢慢会被银行转账支付取代!

❸提醒:支付的工资必须对应好应付职工薪酬科目!
税务政策越来越严,应付职工薪酬现在也是监控的重点,如果年末没有计提,科目余额为0,是存在很大的异常的。一旦出现异常就会引起怀疑,你愿意让本来就容易出问题的工资上,出点闪失吗?

❹虚列员工领工资行为的, 税务稽查全面来袭!
个税现在是稽查重点,5月汇算清缴刚结束,开始在查企业的所得税了,有偷税漏税的吗,现在个税偷税案那么多!你还不收手吗?这些情况不仅仅存在于私营企业,其实关于虚列员工工资的情况在很多国企、事业单位也经常存在!

❺老板私人账户隐藏公司收入的企业,小心了!
国地税合并之后,税务的稽查力量将会更强,对于工资违规发放、现金发放、虚假申报、隐匿收入、买卖发票等都将更加精准。

税务稽查是最主要的方式,税务稽查的时候发现企业税负异常、收入流水异常等,这个时候可能会约谈、调取银行流水灯发现企业用私户收款偷税。

银行等机构的案件移交。现在国家在大力进行反洗钱严控,个人和公司直接大额频繁的资金往来,达到一定的预警级别,可能各个部门就要进行联查,这种案子就会推到税务那边。你说,你们老板个人账户和公司的资金往来能说的清吗?

被人举报了。长期用私人账户收款的话,风险就在这里放着,万一哪天客户不爽或者员工不爽,他们是掌握证据的,直接把这些提交到税务稽查,你们可能就要出大麻烦了!
 
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这2个项目内容特别注意
 
一、凭证日期、摘要的填写,明明是办公室用品却记成福利费,为了贪图省事,将多笔金额合并成一笔,明明是业务部门发生的费用随便一记写生产部门的,原始凭证录入财务软件记账后,原始凭证丢了,就找找一些其他的单据代替,凭证记录的跟内容不一样。单位备用金的记账,收支不单独设置备用金账户,短期借款记成长期借款,发给职工的福利不及时扣缴个人所得税。 固定资产报废不及时清理。主营业务收入记成其他业务收入,当期错误会计账目不及时调整等。商品不及时入库,发出商品时也不记账。

二、收到增值税发票后,不管票面合格不合格,登陆发票勾选系统,直接全部勾选认证。用于单位职工集体福利商品取得的增值税专用发票,认证抵扣后,也不及时转出进项税额,单位发生的餐饮费,不管能不能抵扣,统统认证抵扣。企业认缴资本想当然的按照实收资本进行会计处理,不按照规定作废发票,公司取得不符合规定的农产品发票也进行抵扣。老板用于个人的东西也让销售方开具户头是公司的增值税发票进行抵扣。虚开发票一次两次的自认为税务不会查到你。
 
好多财务人员曾经疑惑,税务局怎么又找到我了?殊不知,会计人员在日常业务中,纳税人几乎所有的经营行为都会被纳入税务机关的监控范围,无形中埋下了税务的风险与隐患,导致税务指标频频预警,因而涉税风险会大大提升!


在税务稽查呈现严格化和专业化之际,如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题,就需要特别注意了,常德代理记账公司建议:企业应及时进行税务合规管理,对不合规的税务处理进行筛查。金税三期并库后,企业将会面临又一轮大清查,切勿心存侥幸!
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